文章出處：聯合理財網
http://money.udn.com/wealth/storypage.jsp?f_ART_ID=239749
2011/06/23
【聯合報╱記者賴昭穎採訪整理】
何先生問：有一家公司要開放部分股票讓民眾抽籤，為了提高中籤率，我想用小孩的名義去抽籤。請問，這樣會不會被國稅局鎖定查稅，最後須繳贈與稅？
資誠聯合會計師事務所合夥會計師許祺昌答：許多父母會以小孩的名義買股票，主要原因有4種，包括：提高中籤率、贈與、節稅和買股習慣等；不論是何種名義，都要小心被國稅局釘上。
尤其是小孩的所得本來就少，或根本沒有所得，一旦名下突然冒出許多股票、增加很多股利所得，都可能被財政部財稅資料中心列為異常檔案。
國稅局會根據資金流向追查來源，只要發現資金來自父母戶頭，就會要求父母說明是否贈與財產給小孩。
國稅局聽取父母的說明後，會根據相關說法做不同判定，父母親要繳的贈與稅也有差別。
最嚴重的狀況是，被國稅局認定為直接「贈與」金錢給子女，除了必須繳交10%的贈與稅，還得被罰稅額1倍的罰鍰。舉例來說，有父母拿出1000萬元用小孩的名義買股票，扣掉220萬元的贈與免稅額，等於780萬元的贈與額要課稅，贈與稅率是10%（78萬元），外加稅額1倍罰鍰（也是78萬元），合計要繳給國庫156萬元。
如果國稅局認定是幫小孩買股票，「視同贈與」，就只需補繳稅款，不用罰鍰，但必須在10天內申報贈與稅。同樣以父母出資1000萬元為例，補繳78萬元的贈與稅即可。
至於「贈與」和「視同贈與」，最大的區別在於贈與人和受贈人是否「合意」，也就是說，如果子女知道父母出錢幫忙買股票，就得補稅加罰；但子女若不知情，就認定為「視同贈與」，只需補繳贈與稅。不過，除非贈與人能提出充分理由，否則國稅局認定為「視同贈與」的狀況並不多。
還有一種結果，是被認定為刻意分散股利所得，小孩只是父母的人頭戶，就不是「贈與」，而是逃漏綜合所得稅，因此要補綜所稅的差額，並且要依據所得稅漏稅額來罰鍰。
例如父母出資額1000萬元、股票配息5%，換算後股利所得50萬元；如果父母適用40%稅率，原本要繳20萬元所得稅，但父母以稅率5%的小孩為人頭，稅金降到2萬5000元。國稅局除了要求父母補繳17萬5000 元所得稅，另外還要罰1倍，總共吐出35萬元。
除了父母用小孩的名義買股票，還有許多借用人頭買股的不同樣態，但是除了稅務問題，也衍生不少爭議。有人因為在上市公司位居要津，為了避免被查到內線交易，找人頭買股票；不過，人頭如果突然過世，這些股票成了人頭的遺產，得多繳一筆遺產稅。
此外，也有人頭向委託人要保管費，否則就不還股票，甚至向國稅局檢舉逃漏稅。還有人頭過世後，人頭的子女主張股票是遺產，因此獲得一筆天上掉下來的財產。
也就是說，民眾想借用人頭買股票，除了必須要有被國稅局查到的心理準備，還得提防其他風險，因此誠實申報繳稅最保險。（許祺昌口述，記者賴昭穎採訪整理）
2011年6月23日 星期四
退休規劃 避開五迷思
文章出處:聯合理財網 2011/06/23
http://money.udn.com/wealth/storypage.jsp?f_MAIN_ID=331&f_SUB_ID=3018&f_ART_ID=239783
【經濟日報╱記者李淑慧／台北報導】
國人平均壽命持續增長，需要準備的退休金也增加。壽險業者說，退休規劃要避免太依賴政府退休金、低估退休後的花費等五大迷思，才能有富裕的退休生活。
行政院衛生署公布99年國人平均餘命，男性為76.2歲，女性為82.7歲，均較去年提升。國際紐約人壽總經理林順才指出，65歲以上老人占總人口已高達10.7%，退休人數增加與少子化趨勢的影響，退休規劃近年來成為市場發燒議題。
每個人都希望退休後能過著富裕的生活，但籌措與運用退休金，有許多錯誤的認知而影響退休規劃的成效，建議民眾要避開退休規劃的五大迷思，以預約一個富裕的退休生活。林順才分析五大迷思，包括：
迷思一：太依賴政府退休金。許多人認為已經有勞保老年給付及勞退新制給付就足夠，事實上前述兩項退休給付約只能提供近三成的所得替代率，並不足以支付退休生活所需，民眾應及早自行準備退休金。
迷思二：低估退休後的花費。許多人連目前每月收支都不清楚，更遑論退休後的花費。
人們往往低估退休後的支出，包括生活雜貨、工具及醫療費用皆是容易忽略的費用。尤其是醫療費用將隨著年齡漸長而增加，建議於年輕時可購買終身型或帳戶型醫療險，以分擔未來的醫療支出。
迷思三：沒有擬定退休計劃。根據統計有75%的民眾，並未擬定退休計劃，因此在沒有遵循標準的情況下，退休計劃很可能只是一個夢想，建議可找專業的壽險顧問或財務顧問協助，從退休需求分析開始規劃的第一步。
迷思四：沒有控制退休後的花費。有些人在退休初期提領太多退休金，建議較適當的提領速度，每年應控制在退休金總額的3%-4%。對於退休後資助子女創業或購屋之前，也需考慮對於退休金帳戶的影響。
迷思五：低估通貨膨脹的影響。進行退休規劃時，若選擇過度保守的退休規劃工具時，將導致退休金累積速度趕不上通貨膨脹的速度，讓錢愈變愈薄，通貨膨脹也會導致物價攀升，家庭開銷增加。
根據主計處資料，台灣通貨膨脹率過去20 年平均不到2%，建議選擇適當的退休理財規劃工具，將可打敗通貨膨脹。
http://money.udn.com/wealth/storypage.jsp?f_MAIN_ID=331&f_SUB_ID=3018&f_ART_ID=239783
【經濟日報╱記者李淑慧／台北報導】
國人平均壽命持續增長，需要準備的退休金也增加。壽險業者說，退休規劃要避免太依賴政府退休金、低估退休後的花費等五大迷思，才能有富裕的退休生活。
行政院衛生署公布99年國人平均餘命，男性為76.2歲，女性為82.7歲，均較去年提升。國際紐約人壽總經理林順才指出，65歲以上老人占總人口已高達10.7%，退休人數增加與少子化趨勢的影響，退休規劃近年來成為市場發燒議題。
每個人都希望退休後能過著富裕的生活，但籌措與運用退休金，有許多錯誤的認知而影響退休規劃的成效，建議民眾要避開退休規劃的五大迷思，以預約一個富裕的退休生活。林順才分析五大迷思，包括：
迷思一：太依賴政府退休金。許多人認為已經有勞保老年給付及勞退新制給付就足夠，事實上前述兩項退休給付約只能提供近三成的所得替代率，並不足以支付退休生活所需，民眾應及早自行準備退休金。
迷思二：低估退休後的花費。許多人連目前每月收支都不清楚，更遑論退休後的花費。
人們往往低估退休後的支出，包括生活雜貨、工具及醫療費用皆是容易忽略的費用。尤其是醫療費用將隨著年齡漸長而增加，建議於年輕時可購買終身型或帳戶型醫療險，以分擔未來的醫療支出。
迷思三：沒有擬定退休計劃。根據統計有75%的民眾，並未擬定退休計劃，因此在沒有遵循標準的情況下，退休計劃很可能只是一個夢想，建議可找專業的壽險顧問或財務顧問協助，從退休需求分析開始規劃的第一步。
迷思四：沒有控制退休後的花費。有些人在退休初期提領太多退休金，建議較適當的提領速度，每年應控制在退休金總額的3%-4%。對於退休後資助子女創業或購屋之前，也需考慮對於退休金帳戶的影響。
迷思五：低估通貨膨脹的影響。進行退休規劃時，若選擇過度保守的退休規劃工具時，將導致退休金累積速度趕不上通貨膨脹的速度，讓錢愈變愈薄，通貨膨脹也會導致物價攀升，家庭開銷增加。
根據主計處資料，台灣通貨膨脹率過去20 年平均不到2%，建議選擇適當的退休理財規劃工具，將可打敗通貨膨脹。
訂閱：
文章 (Atom)